zwolnienie z VAT

Będzie większy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT

Będzie większy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT

Z informacji medialnych wynika, że resort finansów pracuje nad podniesieniem limitu obrotów, które uprawniają do stosowania podmiotowego zwolnienia od VAT. Zmiana ma wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.

Prowadzę jednoosobową dzielność – hipoterapia konna i nauka języków obcych.

Czy wartość usług hipoterapii powinna być uwzględniana przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Prowadzę jednoosobową dzielność – hipoterapia konna i nauka języków obcych. Czy jeśli przekroczę kwotę 200.000 zł, to muszę wejść na VAT, czy brana jest pod uwagę tylko nauka języków obcych, a hipoterapia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT. Nie mam medycznego wykształcenia. Zatrudniam terapeutów, którzy mają medyczne wyksztalcenie.
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży ziemi rolnej podzielonej na mniejsze działki

Zwolnienie z VAT przy sprzedaży ziemi rolnej podzielonej na mniejsze działki

Pytanie: Chciałam zapytać o VAT przy sprzedaży ziemi rolnej (10 ha), podzielonej na działki po 3000 m2. Nasza spółka (będąca zarejestrowanym płatnikiem VAT) podpisała umowę przedwstępną ze sprzedającymi (osobami fizycznymi), na zakup 10 hektarów ziemi rolnej. Spółka zapłaciła sprzedającym całą cenę. Nie przenieśliśmy własności na spółkę, żeby nie zablokować sobie możliwości odsprzedaży tej ziemi na 5 lat. Spółka wzięła pełnomocnictwo od sprzedających/właścicieli na dokonywanie podziałów ziemi na mniejsze działki i załatwianie formalności, a także na sprzedaż działek osobom trzecim bez warunków zabudowy, jako ziemię rolną (w mniejszych kawałkach). Podpisaliśmy porozumienie ze sprzedającymi, że wszystkie kwoty ze sprzedaży działek należą się już nam – spółce, gdyż sprzedający już dostali całą cenę za teren. Spółka sprzedaje poszczególne działki swoim klientom w imieniu właściciela, zgodnie z pełnomocnictwem, a na otrzymane kwoty wystawia faktury klientom (którzy są w większości osobami fizycznymi). W fakturach w miejscu VAT wpisujemy „zw.” ze względu na rodzaj prowadzonej działalności (art. 43 ust. 1 ustawy o VAT). Czy to, że podzieliliśmy ziemię na mniejsze kawałki, nie sprawia, że musimy zapłacić VAT przy sprzedaży takiej ziemi? Co ważne, jako sprzedający dalej występuje osoba fizyczna (osoba, z którą my podpisaliśmy umowę przedwstępną i pełnomocnictwo). Nie sprzedajemy też tego jako cesji naszych praw, gdyż od cesji byłby VAT, a po prostu rezygnujemy z naszych praw co do każdej sprzedawanej dalej działki.

Zwolnienie z VAT dla warsztatu samochodowego do 200.000 zł

Pytanie: Podatnik VAT prowadzi warsztat samochodowy, serwisuje samochody i kupuje części do ich naprawy. W 2023 roku nie przekroczył 200.000 zł przychodu. Kiedy może wybrać zwolnienie z VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy warsztat samochodowy jest uprawniony do zwolnienia z VAT do 200.000 zł?

Polecamy też:

Czy usługi paramedyczne są zwolnione przedmiotowo z VAT

Czy usługi paramedyczne są zwolnione przedmiotowo z VAT

Pytanie: Czy usługi paramedyczne są zwolnione z VAT na podstawie art. 43? Czy świadczenie usług paramedycznych, m.in. terapie logopedyczne jest zwolnione z VAT nawet po przekroczeniu limitu 200.000 zł i nie rodzi to obowiązku zgłoszenia VAT-R, nawet jeśli przedsiębiorca nie jest lekarzem? Obecnie jestem zwolniony podmiotowo na podstawie art. 113 ustawy o VAT.
MF o zwiększeniu limitu sprzedaży pod kątem zwolnienia z VAT

MF o zwiększeniu limitu sprzedaży pod kątem zwolnienia z VAT

Ministerstwo Finansów pracuje nad podniesieniem limitu obrotów, które uprawniają do stosowania podmiotowego zwolnienia od VAT. Tak wynika z wypowiedzi ministra finansów Andrzeja Domańskiego, udzielonej na antenie jednej ze stacji radiowych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Komu przysługuje prawo do podmiotowego zwolnienia od VAT
  • Kiedy jego stosowanie jest wyłączone przez przepisy
  • Ile wynosi limit obrotów, który uprawnia do korzystania ze wspomnianej preferencji
  • Jakie zmiany w tym zakresie planuje resort finansów
  • Kiedy te zmiany miałyby wejść w życie

Sprawdź też:

Wartość usług pośrednictwa ubezpieczeniowego a zwolnienie podmiotowe

Świadczenie usług hipoterapii oraz nauki języków obcych a zwolnienie podmiotowe

Jak liczyć limit zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych

Biuro rachunkowe prowadzone w formie spółki a zwolnienie podmiotowe

Czy placówka wpisana do Ewidencji Szkół i Placówek Niepublicznych może korzystać ze zwolnienia z VAT

Czy placówka wpisana do Ewidencji Szkół i Placówek Niepublicznych może korzystać ze zwolnienia z VAT

Pytanie: Jednoosobowa działalność gospodarcza polega na nauce gry na instrumentach oraz nauce śpiewu dzieci, młodzieży oraz czasami osób dorosłych. Placówka ta została wpisana do Ewidencji Szkół i Placówek Niepublicznych. Zajęcia w szkole prowadzone są przez nauczycieli oraz osoby, które nie mają uprawnień nauczycieli. Dodatkowo placówka wpisana jest pod jednym adresem, a obecnie będzie miała drugi adres, ale bez zgłaszania tego faktu do Oświaty, więc będzie szkołą bez wpisu, tylko jako prywatna firma tej samej osoby, rozliczająca się pod tym samym numerem NIP. Proszę o informację czy taka placówka, firma może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 27?
Chociaż indywidualne interpretacje podatkowe nie są prawem, to jednak kształtują one linię interpretacyjną przepisów.

Zwolnienia z VAT dla usług szkoleniowych i edukacyjnych – wybrane zagadnienia w świetle najnowszych interpretacji

Chociaż indywidualne interpretacje podatkowe nie są prawem, to jednak kształtują one linię interpretacyjną przepisów. Szczególnie po stronie organów skarbowych. Dlatego też niezwykle ważna jest ciągła analiza wydawanych interpretacji. Takie postępowanie może pozwolić na uniknięcie kosztownych błędów.

Czy rząd obniży stawki VAT – premier odpowiedział na pytania zadane mu przez posłów

Czy rząd obniży stawki VAT – premier odpowiedział na pytania zadane mu przez posłów

Rząd nie planuje na razie obniżki stawek VAT z poziomu 23% na 22% oraz z 8% na 7%. Takie wnioski nasuwają się z odpowiedzi premiera na pytania zadane mu przez posłów do jego exposé, które zostały opublikowane m.in. na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Świadczenie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego a wartość sprzedaży na potrzeby korzystania ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Właściciel działki usługowej prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jest przedmiotowo zwolniony z VAT (agent ubezpieczeniowy wykonujący czynności zwolnione od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT ). Właściciel chce wydzierżawić część gruntu, a dzierżawca zamontuje tam urządzenie reklamowe. Przychód uzyskany z tej dzierżawy będzie przychodem z działalności gospodarczej. Czy w związku z tym można skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Czy do tego limitu 200.000 zł wchodzi też wartość sprzedaży usług ubezpieczeniowych?

Przepisy zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe.

Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT.

Ze zwolnienia tego korzystać mogą między innymi podatnicy świadczący usługi dzierżawy. Wśród przepisów art. 113 ust. 13 ustawy o VAT nie ma bowiem przepisu wyłączającego możliwość korzystania z tego zwolnienia przez podatników świadczących usługi dzierżawy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wartość świadczonych przez właściciela działki usług pośrednictwa ubezpieczeniowego jest uwzględniana przy ustalaniu prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT.

Polecamy też:

Jakie są praktyczne skutki utraty zwolnienia podmiotowego z VAT

  Jakie są praktyczne skutki utraty zwolnienia podmiotowego z VAT

Koniec roku to czas, kiedy przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT w ubiegłym roku powinni szczególnie uważnie analizować swoje roczne obroty. Przekroczenie kwoty limitu w wysokości 200.000 zł będzie bowiem oznaczało utratę zwolnienia podmiotowego w roku następnym.

Wartość usług świadczonych dla brytyjskiego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce a limit zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Czy podatnik świadczący usługi w Szkocji polegające na usługach monterskich (montaż kotłów na terenie fabryki w Szkocji), wystawiający faktury dla kontrahenta z Wielkiej Brytanii mającego oddział w Polsce (NIP polski), z którym ma zawartą umowę wlicza tę sprzedaż do kwoty 200.000 pozwalającej na korzystanie ze zwolnienia z VAT na podstawi art. 113 ust.1 lub 9 ustawy o VAT?

Przepisy zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT),  jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe. Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT, w tym nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (zob. art. 96 ust. 3 ustawy o VAT).

Zwolnienie podmiotowe z VAT

Przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego nie uwzględnia się jednak sprzedaży poza terytorium kraju, w tym świadczenia usług, których miejsce świadczenia znajduje się poza terytorium kraju. Jednocześnie miejsce świadczenia wskazanych usług znajduje się poza terytorium kraju albo na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT (z przepisu tego wynika zasada, że miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej), albo na podstawie art. 28e ustawy o VAT (z przepisu tego wynika, że miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami jest miejsce położenia nieruchomości).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wartość usług świadczonych dla brytyjskiego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego.

Polecamy też:

 
Podatnik zamierza sprzedać budynek mieszkalno-usługowy, który nabył w latach 90. bez VAT naliczonego.

Jakie są warunki uznania transakcji sprzedaży nieruchomości za zwolnioną z VAT

Pytanie: Podatnik zamierza sprzedać budynek mieszkalno-usługowy, który nabył w latach 90. bez VAT naliczonego. Jaka stawka VAT powinna być zastosowana przy sprzedaży tego budynku?
W jaki sposób od 1 lipca 2024 r. podatnicy zwolnieni mają odbierać faktury VAT

W jaki sposób od 1 lipca 2024 r. podatnicy zwolnieni mają odbierać faktury VAT

Podatnicy zwolnieni z VAT do KSeF wejdą później, gdyż od 1 stycznia 2025 r. Jednak już od lipca 2024 roku mogą mieć kłopoty związane z ministerialnym systemem.

Świadczenie usług hipoterapii oraz nauki języków obcych a zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Prowadzę jednoosobowa dzielność: hipoterapia konna, nauka języków obcych. Czy jeśli przekroczę kwotę 200.000 zł muszę wejść na VAT? Czy brana jest tylko nauka języków obcych, a hipoterapia korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT? Nie mam medycznego wyksztalcenia zatrudniam terapeutów, którzy mają medyczne wykształcenie.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy hipoterapia korzysta ze zwolnienia od VAT;

Czy nauka języków obcych korzysta ze zwolnienia podmiotowego od VAT;

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.