VAT-26

Koszty leasingu oraz eksploatacji samochodu osobowego o wartości powyżej 150.000 zł, który został zgłoszony na VAT-26

Pytanie: Klient, podatnik VAT nabył drogie auto osobowe (powyżej 150.000 zł) w leasingu operacyjnym. Złożył w urzędzie VAT-26. Czy należy stosować proporcję - limit do wartości rat leasingowych i kosztów eksploatacyjnych, aby móc zaliczać wydatki w koszty? Czy po złożeniu VAT-26 w 100 % można odliczać wartość netto wydatków z faktury oraz 100 % VAT z kosztów leasingu i kosztów eksploatacyjnych?

Warunkiem uznawania samochodów osobowych za wykorzystywane wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą jest co do zasady prowadzenie przez podatnika ewidencji przebiegu, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o VAT (zob. art. 23 ust. 5f ustawy o PIT). Wyjątek stanowi sytuacja, gdy na podstawie przepisów ustawy o VAT (np. w przypadku samochodów osobowych przeznaczonych wyłącznie do sprzedaży, jeżeli ich sprzedaż stanowi przedmiot działalności podatnika).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy podatnik może odliczać 100% VAT wydatków z leasingu

Jakie warunki trzeba spełnić, aby zaliczać w całości wydatki dotyczące leasingu w koszty podatkowe.

Polecamy:

Jak rozliczać leasing samochodu w 2024 roku - 8 przypadków z praktyki

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a kasa rejestrująca

Oglądaj szkolenia online:

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Umowy leasingu w prawie bilansowym – szkolenie video

Umowy leasingu a podatki dochodowe i VAT– szkolenie video

Kiedy należy złożyć deklarację VAT-26

Kiedy należy złożyć deklarację VAT-26

Pytanie: Spółka z o.o. z siedzibą w Polsce zakupiła w Niemczech samochód Mercedes Benz Vito. W dowodzie jest wpisany jako ciężarowy. Jego parametry to: dopuszczalna masa całkowita 2800 kg. Ma jeden rząd siedzeń. Przedzielone są one od reszty przestrzeni ładunkowej zamkniętej. Czy w tej sytuacji należy złożyć VAT-26? W jakim terminie? Samochód ten będzie wyłącznie wykorzystywany do celów działalności gospodarczej.

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Pytanie: Czy dla samochodu o masie do 3,5 tony posiadającego badanie techniczne i wpis w dowodzie rejestracyjnym adnotację VAT-1 należy złożyć VAT-26, aby odliczać 100% VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy przysługuje pełne odliczenie VAT od samochodów;
  • Jakie warunki musza być spełnione, aby odliczyć 100% VAT od samochodów;

Polecamy szkolenie online:

Sprawdź porady ekspertów:

Odliczanie w całości VAT od wydatków dotyczących samochodu osobowego

Czy wypożyczalnia samochodów osobowych może korzystać ze zwolnienia w vat?

Odliczenie 100% VAT od paliwa przez komis samochodowy

odliczani vat

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

Zapraszamy na drugą część szkolenia dotyczącą odliczania VAT od samochodów. Sprawdzimy, m.in.: jakie są konsekwencje nieterminowego złożenia VAT-26 oraz jakie są skutki wykupu pojazdu z leasingu do majątku prywatnego.

Korzyści 

Podczas II części szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

Polecamy komentarze ekspertów:

Odliczanie VAT od samochodów

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część I)

Podatnicy mogą odliczyć 50% VAT od wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją samochodu, jeśli pojazd jest używany do celów mieszanych. Jeżeli auto używane jest wyłącznie na potrzeby prowadzonego biznesu, wtedy przysługuje pełne odliczenie VAT.

Korzyści 

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

  1. Jakie wydatki podlegają ograniczeniu?
  2. Pełne odliczenie VAT od pojazdów samochodowych
  3. Pojazdy wykorzystywane tylko do działalności gospodarczej
  4. Pojazdy konstrukcyjne wykorzystywane tylko do działalności gospodarczej
  5. Jak wykazać przeznaczenie pojazdu
  6. Termin badania technicznego a odliczenie VAT
  7. Jak potwierdzić brak użytku prywatnego samochodu
  8. Kiedy samochód nie będzie uznany za używany tylko do działalności gospodarczej.

Polecamy w Portalu FK porady ekspertów:

VAT-26(2) – obowiązuje od 1 października 2021 r.

Nowy wzór formularza VAT-26 - Informacja o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej.

  • 7 października 2021 r.
  • VAT
Obowiązuje już nowy wzór formularza VAT-26

Obowiązuje już nowy wzór formularza VAT-26

Od 1 października 2021 r. obowiązuje nowy wzór formularza VAT-26, który dostosowany jest do Slim VAT2.

Nowy wzór informacji o pojazdach samochodowych VAT-26

Nowy wzór informacji o pojazdach samochodowych VAT-26

Od 1 października br. będzie obowiązywał nowy wzór informacji o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej VAT-26.  Jego wprowadzenie jest związane ze zmianami dotyczącymi składania takich informacji, dokonanymi w ramach pakietu Slim VAT 2.

Zgłoszenie samochodu informacją VAT-26 a limit 150.000 zł

Pytanie: Firma złożyła do urzędu skarbowego informację VAT-26 dla samochodu firmowego (osobowego wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej). Z tytułu kosztów eksploatacji odliczy 100% w VAT. Czy limit 150.000 zł kosztów w PIT obowiązuje, w przypadku złożenia informacji VAT-26 i wykorzystywania samochodu do celów wyłącznie firmowych?

Zaliczanie kosztów używania samochodów osobowych w całości do KUP a informacja VAT-26

Pytanie: Jesteśmy Bankiem Spółdzielczym, posiadamy samochód służbowy, który jest środkiem trwałym. Wykorzystujemy go wyłącznie do celów służbowych od 2015, czyli od momentu zakupu. Czy obecnie powinniśmy zgłosić go do US na druku VAT-26? Jeżeli tak to to jaka datę należy wpisać w polu Data poniesienia pierwszego wydatku, tj. chodzi o datę z 2015 r czy obecną – 2019 r. Czy możemy zaliczyć wszystkie koszty do KUP od początku roku, czy tylko te które poniesiemy na 7 dni przed wysłaniem deklaracji VAT-26? Nadmieniam, że do tej pory nie wysyłaliśmy VAT-26 do US.

Więcej deklaracji podatkowych bez podpisu kwalifikowanego

Ułatwienia dla podatników przy składaniu przez Internet niektórych deklaracji i podań, w tym dokumentów rozliczeniowych VAT, wynikają z przepisów, które weszły w życie z początkiem października.

samochód osobowy

Podpisałeś umowę leasingu na samochód, ale nie złożyłeś VAT-26. Co dalej?

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą podpisał umowę leasingu na samochód. Umowa została podpisana tylko dla potrzeb działalności gospodarczej. Zapłacił zadatek pod koniec maja 2017 roku, ale umowę leasingu podpisał w połowie czerwca 2017 roku. Fakturę otrzymał jednak wcześniej i nie zdążył złożyć deklaracji VAT-26 wraz ze skanem umowy. Sprawdź, czy straci prawo do odliczenia 100% VAT?

VAT-26 (1)

VAT-26 (1) - Informacja o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej

Przy sprzedaży samochodu VAT-26 wymaga aktualizacji

Gdy zmienia się sposób wykorzystywania samochodu używanego w prowadzonym biznesie, trzeba złożyć aktualizację informacji VAT-26.Takiego obowiązku musi też dopełnić przedsiębiorca, który sprzedaje auto, od którego wcześniej przysługiwało prawo do 100% odliczania VAT – wynika z wyroku WSA w Krakowie.

Ustawa o VAT nie precyzuje, co należy rozumieć przez zmianę wykorzystywania pojazdu samochodowego. A to w praktyce powoduje sporo wątpliwości.

Samochodów uprawniających do pełnych odliczeń ze względu na swoje cechy nie trzeba zgłaszać w VAT-26

Pytanie:  Posiadamy  3 samochody ciężarowe, odliczamy 100% VAT od paliwa do nich. Czy od 1 lipca 2015 r. trzeba zgłosić te samochody do urzędu skarbowego na VAT-26? Posiadamy też samochody wykorzystywane do celów mieszanych – czy możemy odliczać 50% VAT od ich naprawy i paliwa? Czy takie samochody trzeba zgłosić do urzędu skarbowego na VAT-26?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.