paragon

Sprzedaż udokumentowana paragonami – korekta

Jak rozliczać korektę VAT w przypadku sprzedaży udokumentowanej paragonami

Niedawno TSUE wydał wyrok w sprawie rozliczania korekt podatku należnego z tytułu sprzedaży udokumentowanej paragonami z zawyżoną stawką VAT. Poznaj skutki tego wyroku i komentarz eksperta.

Zasady korygowania sprzedaży zewidencjonowanej przy zastosowaniu kas rejestrujących określają przepisy § 3 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Z przepisów tych nie wynika niestety sposób korygowania paragonów z zawyżoną stawką VAT. Mimo to nie ulega wątpliwości, że możliwość dokonywania takich korekt istnieje.

Zawyżona stawka VAT na paragonach a rozliczanie korekt – stanowisko skarbówki

W wyjaśnieniach organów podatkowych dominowało dotychczas stanowisko, że rozliczanie korekt takich paragonów jest możliwe tylko, jeżeli podatnik ma możliwość:

  • jednoznacznie zidentyfikować nabywców towarów lub usług oraz
  • zwrócić im nienależnie zapłacony zawyżony VAT (zob. przykładowo interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z  25 lutego 2016 r. – sygn. ILPP2/4512-1-902/15-3/JK czy interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 lutego 2020 r. (nr 0113-KDIPT1-1.4012.818.2019.3.RG) oraz z 27 listopada 2015 r. (nr IPTPP1/4512-546/15-2/RG).
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są praktyczne skutki wyroku TSUE w sprawie C-606/22, który dotyczył rozliczania korekt podatku należnego z tytułu sprzedaży udokumentowanej paragonami z zawyżoną stawką VAT.

Polecamy też inne komentarze do wyroków:

TSUE: Podatnicy powinni mieć możliwość odliczenia VAT bez względu na wysokość sprzedaży

Kto zapłaci VAT od pustych faktur – pracownik, czy pracodawca?

TSUE wyjaśnił, jak opodatkować prezenty dodawane do prenumerat

Unijny trybunał wyjaśnił, czy umowy mogą być traktowane jako faktury VAT

Czy dentysta rozliczający się wyłącznie fakturami, musi posiadać kasę fiskalną?

Pytanie: Stomatolog nawiązał współpracę z innym lekarzem prowadzącym jednoosobową praktykę dentystyczną. Umowa o współpracy polega na podzlecaniu pacjentów. Współpracujący dentysta, świadczy usługi na rzecz klientów, ale fakturę wystawia na rzecz kolegi prowadzącego działalność. Czy świadczący usługi powinien mieć kasę fiskalną i wystawiać paragony klientom?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy rozliczając się wyłącznie fakturami, trzeba kupić kasę fiskalną i wystawiać paragony?

Polecamy też:

Jakie są zasady zamieszczania numeru paragonu na dokumencie sprzedaży

Jakie są zasady zamieszczania numeru paragonu na dokumencie sprzedaży

Paragon to dokument, który potwierdza dokonanie zakupu. Paragon fiskalny jest dokumentem sprzedaży wystawianym przez sprzedawcę korzystającego z kasy fiskalnej. Wśród elementów, które dokument ten powinien zawierać, są m.in. dane sprzedawcy, informacje o cenie produktu (usługi), naliczonym VAT. Sprzedawca ma obowiązek wydania go klientowi bez konieczności występowania o jego wydrukowanie i przekazanie.

Czy wyrok TSUE umożliwi korektę VAT z paragonów

Czy wyrok TSUE umożliwi korektę VAT z paragonów

21 marca TSUE wypowiedział się w kwestii niezgodności z unijną dyrektywą VAT polskich przepisów uniemożliwiających korektę deklaracji podatkowej, w zakresie kwoty podatku wykazanego na paragonach. Sprawdź skutki tego wyroku dla polskich podatników.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czego dotyczył wyrok TSUE z 21 marca 2024 r. wsprawie C-606/22;
  • Jakie są skutki tego wyroku dla polskich podatników.

Polecamy też komentarze do innych wyroków:  

TSUE: Podatnicy powinni mieć możliwość odliczenia VAT bez względu na wysokość sprzedaży

 Kto zapłaci VAT od pustych faktur – pracownik, czy pracodawca?

TSUE wyjaśnił, jak opodatkować prezenty dodawane do prenumerat

Wykreślenie podatnika z rejestru czynnych podatników VAT. Ważna uchwała NSA

Paragon bez NIP – czy można zaksięgować w KPiR

Problem: Spółka jawna ma paragony za przejazd autostradą A2 (podróż służbowa), paragon fiskalny jest bez NIP firmy spółki jawnej. Czy mogę go zaksięgować w koszty uzyskania przychodu i czy mogę z niego odliczyć VAT naliczony?

Jak ująć w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT fakturę wystawioną do paragonu

Jak ująć w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT fakturę wystawioną do paragonu

Jak zaksięgować fakturę do paragonu, jeżeli paragon został wydany w grudniu 2023 roku,  a fakturę do paragonu podatnik wystawił w styczniu 2024 roku? Kiedy ująć tą fakturę w pliku JPK_VAT? Sprawdźmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu teksu dowiesz się:

Jak ująć w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT fakturę wystawioną do paragonu, który został wydany w 2023 roku, a faktura wystawiona w 2024 roku.

Polecamy też:

Błędnie wskazany na fakturze numer paragonu fiskalnego – jak poprawić

Kiedy możliwe jest odliczenie VAT na podstawie paragonu

Wystawienie faktury do paragonu dla osoby fizycznej

Faktury wystawiane do dwóch lub więcej paragonów

Prawo unijne sprzeciwia się praktyce polskich organów podatkowych, które odmawiają przedsiębiorcom możliwości skorygowania zapłaconej zawyżonej stawki VAT

Podatnik może domagać się zwrotu nadpłaty VAT także na podstawie paragonów

Prawo unijne sprzeciwia się praktyce polskich organów podatkowych, które odmawiają przedsiębiorcom możliwości skorygowania zapłaconej zawyżonej stawki VAT z tego powodu, że świadczyli usługi konsumentom i wystawili jedynie paragony. Taką opinię 16 listopada wydała Juliane Kokott, Rzecznik Trybunału Sprawiedliwości UE. Takiego też wyroku TSUE należy się więc spodziewać.

Paragon bez NIP – czy można zaksięgować w KPiR

Pytanie: Spółka jawna posiada paragony za przejazd autostradą A2 (podróż służbowa), paragon fiskalny jest bez NIP firmy spółki jawnej. Czy mogę go zaksięgować w koszty uzyskania przychodu i czy mogę z niego odliczyć VAT naliczony?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy można zaksięgować w koszty uzyskania przychodu w KPiR  i czy można odliczyć VAT naliczony z paragonu bez NIP za przejazd autostradą.

Polecamy też:

Paragon z zaniżoną stawką VAT – sprawdź, co zrobić

Pytanie: W dniu 22 grudnia 2023 r. pracownik nabił na kasę fiskalną paragon ze stawką VAT 5%, a powinna być stawka 23%. Nikt nie zwrócił na to uwagi, dopiero przy rozliczeniu kasy fiskalnej za grudzień 2023 roku zauważono błąd. Nie posiadamy tego paragonu. Jak prawidłowo postąpić w takiej sytuacji?

W przypadku wystąpienia oczywistej pomyłki w ewidencji podatnik dokonuje niezwłocznie jej korekty przez ujęciu w odrębnej ewidencji:

  • błędnie zaewidencjonowanej sprzedaży (wartość sprzedaży brutto i wartość podatku należnego);
  • krótkiego opisu przyczyny i okoliczności popełnienia pomyłki oraz dołączenie oryginału paragonu fiskalnego dokumentującego sprzedaż, przy której nastąpiła oczywista pomyłka.

W przypadkach takich, jak stanowi § 3 ust. 5 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, podatnik ewidencjonuje przy zastosowaniu kasy sprzedaż w prawidłowej wysokości.

Wskazane przepisy nie mają zastosowania w przypadku pomyłek innych niż oczywista (w tym w przypadku pomyłek ujawnianych po upływie pewnego czasu od dokonania sprzedaży – zob. przykładowo interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 31 lipca 2014 r., nr IPTPP4/443-366/14-2/BM), jednak również w przypadku takich pomyłek dopuszczalne jest korygowanie paragonów (także w przypadku braku oryginałów tych paragonów – zob. przykładowo wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 6 lipca 2016 r., sygn. akt I SA/Lu 187/16, czy wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z 19 grudnia 2016 r., akt sygn. I SA/Bd 718/16).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak postąpić, gdy podatnik wystawić paragon z zaniżoną stawką VAT.

Polecamy też:

Sprawdź, czy papierowy paragon po wystawieniu e-faktury trzeba przechowywać

Kiedy możliwe jest odliczenie VAT na podstawie paragonu

15 września 2023 r. zaczęły obowiązywać regulacje pozwalające na wystawianie paragonów elektronicznych w specjalnym systemie

Pamiętaj, że od 15 września 2023 r. obowiązują ważne zmiany w wystawianiu paragonów

15 września 2023 r. zaczęły obowiązywać regulacje pozwalające na wystawianie paragonów elektronicznych w specjalnym systemie dystrybucji takich dokumentów, przygotowanym przez resort finansów. Nowe rozwiązania w postaci tzw. hubu paragonowego, mają być korzystne nie tylko z punktu widzenia budżetu, konsumentów i uczciwych przedsiębiorców, którzy zyskają dzięki ograniczeniu szarej strefy, ale również dla środowiska naturalnego.

Kto ponosi odpowiedzialność karną skarbową za niewystawienie paragonu?

Jaka jest odpowiedzialność karna skarbowa za brak ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej

Pytanie: Kto ponosi odpowiedzialność karną skarbową za niewystawienie paragonu? – właściciel firmy (podatnik) czy pracownik, który był sam w sklepie i nie zarejestrował sprzedaży za pośrednictwem kasy rejestrującej? Jeżeli odpowiedzialność ponosi także właściciel za czynności pracownika, to jaki opis na mandacie powinien widnieć, że został ukarany za czynności pracownika?

W połowie września br. wejdą w życie przepisy, które pozwolą na wystawianie paragonów elektronicznych (e-paragonów) w specjalnym systemie dystrybucji takich dokumentów, przygotowanym przez Ministerstwo Finansów.

Od 15 września ważne zmiany w wystawianiu paragonów

Od dzisiaj wchodzą w życie przepisy, które pozwolą na wystawianie paragonów elektronicznych (e-paragonów) w specjalnym systemie dystrybucji takich dokumentów, przygotowanym przez Ministerstwo Finansów. Według  resortu nowe rozwiązania w postaci tzw. HUB-u paragonowego mają być korzystne nie tylko z punktu widzenia budżetu, konsumentów i uczciwych przedsiębiorców, którzy zyskają dzięki ograniczeniu szarej strefy, ale również dla środowiska naturalnego.

Odliczanie VAT na podstawie paragonów na kwoty przekraczające 450 zł

Pytanie: Czy z paragonu powyżej 450 zł można odliczyć VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy można wystawiać faktury uproszczone;

Czy możliwe jest odliczanie VAT na podstawie paragonów na kwoty przekraczające 450 zł.

Polecamy też:

Ujęcie kosztu w PKPiR na podstawie paragonu bez NIP nabywcy

Sprawdź, czy papierowy paragon po wystawieniu e-faktury trzeba przechowywać

Unijny trybunał wyjaśnił, czy umowy mogą być traktowane jako faktury VAT

Pracownik spółki zakupił wkrętarkę za 649 zł. Podał NIP spółki i otrzymał paragon zamiast faktury.

Czy możliwe jest odliczenie VAT na podstawie paragonu?

Pytanie: Pracownik spółki zakupił wkrętarkę za 649 zł. Podał NIP spółki i otrzymał paragon zamiast faktury. Czy naliczony VAT wynikający z tego paragonu spółka może odliczyć od podatku należnego?

Czy trzeba przechowywać paragon papierowy po wystawieniu do niego e-faktury

Czy trzeba przechowywać paragon papierowy po wystawieniu do niego e-faktury

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy w sytuacji gdy na żądanie klientów wystawiają e-faktury dokumentujące sprzedaż zaewidencjonowaną za pomocą kasy, muszą przechowywać papierowe paragony dokumentujące te transakcje. Chodzi o sytuacje, gdy kopia paragonu jest przechowywana w pamięci fiskalnej kasy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.