oświadczenie PIT-2

Pit-2

PIT-2 w 2024 roku – o czym informuje nas podatnik. Szkolenie online

PIT-2 w 2023 roku – objaśnienia MF

PIT-2 w 2023 roku: MF wydało objaśnienia, jak obliczać zaliczki

Jeżeli przed 2023 rokiem podatnik złożył oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia zaliczki o kwotę 300 zł i informacje w nim podane są aktualne, to podatnik nie musi ponownie go składać. Nadal obowiązuje oświadczenie złożone w latach poprzednich, co oznacza, że w 2023 roku płatnik będzie pomniejszał zaliczkę na podatek o kwotę 300 zł. Tak wyjaśniło Ministerstwo Finansów. Poznaj odpowiedzi na pytania dotyczące PIT-2 w 2023 roku.

Od początku 2023 roku nowe przepisy pozwalają na złożenie PIT-2 jednemu, dwóm lub trzem płatnikom. Takie zmiany wprowadził Polski Ład 2.0. Kolejną nowością jest możliwość składania PIT-2 np. przez osoby wykonujące umowy zlecenia, czy też umowy o dzieło. Resort finansów wydał objaśnienia podatkowe dotyczące oświadczeń i wniosków mających wpływ na wysokość zaliczek na PIT, które obliczają i pobierają płatnicy tego podatku.

Pobierz nowy PIT-2 na 2023 rok

Druki MF nie są obowiązkowe

Oświadczenia i wnioski podatnik może składać według wzorów udostępnionych przez
Ministerstwo Finansów (PIT-2, PIT-2A, PIT-3). Resort finansów przypomina jednak, że korzystanie z tych druków nie jest jednak obowiązkowe. Podatnik może składać oświadczenia lub wnioski w sposób przyjęty u danego płatnika. Ważne, aby treść złożonych oświadczeń i wniosków była jednoznaczna.

Złożone oświadczenia zachowują ważność

Oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczek złożone płatnikowi przed 1 stycznia 2023 r. zachowują moc, jeśli nie uległy zmianie okoliczności, które mają wpływ na obliczenie zaliczek.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy korzystanie z drukówPIT-2, PIT-2A, PIT-3 jest obowiązkowe, czy podatnik może składać oświadczenia lub wnioski w sposób przyjęty u danego płatnika;
  • Jeżeli pracownik zostaje zatrudniony w tej samej firmie na umowę cywilnoprawną, to
    czy automatycznie płatnik (zleceniodawca) pomniejsza zaliczkę od przychodów z tej
    umowy o kwotę 300 zł;
  • Czy wycofanie oświadczenia/wniosku z jednej sekcji PIT-2, PIT-2A lub PIT-3 powoduje konieczność powtórzenia oświadczeń i wniosków czy nie ma takiej konieczności;
  • Czy po złożeniu przez podatnika oświadczenia o zamiarze preferencyjnego
    opodatkowania z małżonkiem dodatkowe pomniejszenie zaliczki w wysokości 300 zł
    również podlega podziałowi na 150 zł lub 100 zł;
  • Jeżeli w roku 2022 pracownik złożył oświadczenie o stosowaniu ulgi dla pracujących seniorów, to czy w roku 2023 powinien na nowo złożyć PIT-2 skoro w druku tym pojawiły się nowe pola dotyczące treści tego oświadczenia.

Polecamy też:

Oglądaj szkolenia video:

PIT-2 po nowelizacji Polskiego Ładu

PIT-2 po nowelizacji Polskiego Ładu: jakie będą zmiany w zasadach składania oświadczenia i w jego treści

Od 1 stycznia 2022 r. każdy podatnik osiągający dochody opodatkowane według skali podatkowej może skorzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30.000 zł. Jest to maksymalna kwota dochodu niepowodująca obowiązku zapłaty podatku. Wraz z podwyższeniem kwoty wolnej wzrosła też kwota zmniejszająca zaliczki na podatek. Obecnie wynosi ona 425 zł miesięcznie (1/12 z 5 100 zł). Płatnikami obowiązanymi do obliczania w trakcie roku zaliczek na podatek od dochodów z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek są m.in. zakłady pracy. Jakie zmiany nastąpią w PIT-2 po nowelizacji Polskiego Ładu?

PIT-2 a zaliczki miesięczne

Miesięczne zaliczki  za miesiące od stycznia do grudnia wynoszą:

1) za miesiące, w których dochód podatnika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy nie przekroczył kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali - 17% dochodu uzyskanego w danym miesiącu;

2) za miesiąc, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali - 17% od tej części dochodu uzyskanego w tym miesiącu, która nie przekroczyła tej kwoty, i 32% od nadwyżki ponad kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali;

3) za miesiące następujące po miesiącu, o którym mowa w pkt 2 - 32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu.

Dochodem jest tu różnica między uzyskanymi w ciągu miesiąca przychodami ze stosunku pracy lub pokrewnych wraz z zasiłkami, które płatnik wypłaca, a kosztami uzyskania przychodów określonych ustawowo dla stosunku pracy i pokrewnych po odliczeniu składek społecznych potrąconych przez płatnika w danym miesiącu ze środków pracownika.

Od dochodu odlicza się kwotę ulgi dla klasy średniej, o ile ulga ta przysługuje w zależności od wysokości miesięcznego przychodu, a pracownik z niej nie zrezygnował.

Zaliczka na PIT

Od tak wymierzonej podstawy zakład pracy oblicza miesięczną zaliczkę na podatek, którą zmniejsza o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, jeżeli pracownik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złoży zakładowi pracy oświadczenie według ustalonego wzoru, w którym stwierdzi, że:

1) nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika;

2) nie osiąga dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną;

3) nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (działalność gospodarcza na skali podatkowej);

4) nie otrzymuje świadczeń pieniężnych wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;

5) ten zakład pracy jest właściwy do stosowania tego zmniejszenia.