opodatkowanie zaliczki

Opodatkowanie zaliczki otrzymanej w kwocie netto w walucie obcej oraz w kwocie VAT w złotych

Pytanie: W dniu 24 października 2022 r. została wystawiona faktura zaliczkowa w walucie obcej. Zastosowano kurs z 21 października 2022 r. Odbiorca faktury zaliczkowej dokonał płatności w systemie podzielnej płatności, gdzie wartość VAT wpłacił w złotówkach i kwota ta została zaksięgowana na naszym koncie 31 października 2022. Kwotę netto w euro wpłacił na rachunek walutowy i kwota ta została zaksięgowana na naszym koncie 2 listopada 2022 r. Czy wpłaconą wartość VAT w złotówkach powinnam wykazać w JPK w październiku, a kwotę netto w listopadzie? Wpłacona kwota VAT w tym momencie była by dla mnie kwotą brutto, tj. kwota wpłaty 25.767,69 zł (kurs z dnia 21 października, tj. 4,7804 zł) = 5.390.28 euro brutto/1.007,94 euro VAT /4.382,34 euro netto.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w opisanej sytuacji można w październiku wykazać w pliku JPK_VAT tylko kwotę VAT, a w listopadzie wykazać w pliku JPK_VAT tylko kwotę netto.

Podatnik może wybrać opodatkowanie zaliczki

Przedsiębiorca, który rejestruje otrzymane zaliczki w kasie fiskalnej ma prawo do uproszczenia rozliczeń podatkowych, ustalając przychód podobnie jak z tytułu rozliczeń VAT.

Za datę powstania przychodu w podatku dochodowym uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień:

  1. wystawienia faktury albo
  2. uregulowania należności.

Archiwalny W jaki sposób rozliczyć zaliczkę od kontrahenta jeśli towar jest dostarczany partiami?

Pytanie: Zajmujemy się dostawą towarów dla naszych kontrahentów. W lipcu otrzymaliśmy zaliczkę za towar, który częściowo został dostarczony w lipcu, a następne partie towaru zostaną dostarczone w kolejnych miesiącach. Jak rozliczyć fakturę za lipiec? Jak rozliczyć wpłaconą zaliczkę na dostawy towarów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.