Pytanie:
Nasza spółka, jako zleceniodawca, podpisała umowę z firmą szkoleniową (zleceniobiorca) dotyczącą kierowania osób na szkolenie wykonywane przez zleceniobiorcę. Z tego tytułu zleceniobiorca uzgodnił, że będzie płacił zleceniodawcy prowizję wynikającą z przeprowadzonych szkoleń na podstawie wystawionej przez zleceniobiorcę faktury. Zapisy umowy dodatkowo zastrzegają następujące kwestie:
(…) § 3.1. Zleceniobiorca wypłaci Zleceniodawcy na podstawie faktury VAT wynagrodzenie prowizyjne w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wynagrodzeniem, jakie pobierze od osób szkolących się, a wynagrodzeniem Zleceniobiorcy określonym w Załączniku nr 2. Wymieniona różnica jest kwotą brutto i zawiera obowiązującą stawkę VAT.
2. Zleceniobiorca zobowiązuje się do obliczenia wynagrodzenia prowizyjnego i przekazania Zleceniodawcy informacji o jego wysokości raz w miesiącu kalendarzowym do dnia 5. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym w celu wystawienia faktury VAT.
3. Miesięcznemu rozliczeniu prowizji Zleceniodawcy podlegają zlecenia, za które na konto Zleceniobiorcy wpłynęła płatność od osób uczestniczących w szkoleniu w danym miesiącu kalendarzowym.
4. Faktura VAT będzie wystawiana przez Zleceniodawcę raz w miesiącu kalendarzowym do dnia 10. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym pod warunkiem otrzymania od Zleceniobiorcy informacji o wysokości wynagrodzenia prowizyjnego do dnia 5. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.
Który moment należy uznać za moment wykonania usługi i kiedy należy wystawić fakturę VAT? Czy moment faktycznego wykonania usług szkoleniowych, czy też moment przekazania raportu będącego podstawą wystawienia faktury VAT zgodnie z umową cywilnoprawną?
Pozostało jeszcze 42% treści
Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp.
-
Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
-
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
-
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
-
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo
Jeśli nie posiadasz pełnego dostępu do portalu, możesz wykupić dostęp jednorazowy do wybranego dokumentu.
PayU » 49.90 zł netto (61.38 zł brutto)
Autor: Iwona Czauderna
doradca podatkowy z wieloletnim doświadczeniem, autorka wielu publikacji na tematy podatkowe